종합소득세 신고 시 장부를 직접 기록하지 않고 국세청이 정한 일정 비율로 경비를 인정받아 세금을 계산하는 방식을 ‘추계신고’라고 합니다. 추계신고에는 단순경비율과 기준경비율이라는 두 가지 기준이 존재하며, 적용되는 기준에 따라 세금 부담액 차이가 매우 크게 발생합니다.
1. 단순경비율과 기준경비율의 개념 차이
- 단순경비율: 수입 금액의 대부분(보통 60%~80% 이상)을 필요한 경비로 인정해 주는 제도입니다. 장부가 없어도 높은 경비율이 인정되므로 세금 부담이 매우 적습니다.
- 기준경비율: 임차료, 매입 비용, 인건비 등 주요 3대 경비는 증빙 서류로 직접 입증해야만 인정받고, 나머지 기타 경비에 대해서만 낮은 비율(보통 10%~20% 내외)로 인정해 주는 제도입니다.
2. 경비율 적용 기준 (소득 및 업종별)
어떤 경비율이 적용되는지는 직전 연도 수입 금액(또는 당해 연도 신규 사업자 여부)과 업종에 따라 결정됩니다.
- 도소매업 등 (가군): 직전 연도 수입 6,000만 원 미만 시 단순경비율 적용 (미만 초과 시 기준경비율)
- 제조업, 숙박·음식점업 등 (나군): 직전 연도 수입 3,600만 원 미만 시 단순경비율 적용
- 서비스업, 부동산 임대업, 프리랜서 등 (다군): 직전 연도 수입 2,400만 원 미만 시 단순경비율 적용
3. 기준경비율 대상자가 주의해야 할 점
사업 매출이 늘어나 기준경비율 적용 대상자가 되었음에도 증빙 서류 없이 추계신고를 진행하면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다. 따라서 기준경비율 대상자에 해당한다면 추계신고보다는 간편장부나 복식부기 형태로 장부를 작성하여 실제 지출된 경비를 빠짐없이 신고하는 것이 절세에 훨씬 유리합니다.
